Main Office: Fatih Istanbul Türkiye.
Office 2: Mazze Damascus Syria
عند استلام الحسابات في أي منشأة، يُعد إعداد ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة أحد أهم الإجراءات الأساسية التي تُمكّن المحاسب من تكوين رؤية مالية واضحة وشفافة، وتُعدّ بمثابة النقطة الصفرية التي تبدأ منها المراجعة والتحليل المالي.
لضمان الشفافية والدقة، يُوقّع ميزان المراجعة من قبل رئيس مجلس الإدارة، المدير المالي، والمحاسب المستلم، ويُرفق بجميع الوثائق الداعمة التالية:
1. حساب النقدية:
ينبغي إجراء جرد فعلي للصندوق بحضور أمين الصندوق ومراقب الحسابات، مع تحرير محضر جرد معتمد يوضح القيمة الفعلية للنقد داخل المنشأة.
2. حسابات البنوك:
تُطلب كشوفات حساب بنكية معتمدة، ويُعتمد الرصيد النهائي من قبل المدير المالي ورئيس مجلس الإدارة لضمان المصداقية.
3. حساب العملاء:
يتم استخراج كشف حساب تفصيلي لكل عميل ذو رصيد دائن، مع إرسال خطابات مطابقة أرصدة واعتمادها بعد الردود والمطابقات.
4. حساب السلف:
يُطلب من كل موظف توقيع إقرار بالسلف أو المديونية المستحقة عليه.
5. حساب الموردين:
تُراجع كشوف حساب الموردين وتُعتمد أرصدتها من الشركات الموردة لضمان المطابقة.
6. التأمينات لدى الغير:
يُعد كشف شامل بالمبالغ المدفوعة كضمان أو تأمين، ويُعتمد من رئيس مجلس الإدارة.
7. الحسابات المستحقة:
تُدرج جميع المبالغ المستحقة للطرف الثالث، ويتم اعتمادها من إدارة المنشأة والطرف المعني.
8. حساب أوراق الدفع:
يُجرى حصر شامل لكافة الشيكات والكمبيالات المسحوبة على الشركة، مع توثيقها واعتمادها من قبل الإدارة.
9. حساب أوراق القبض:
يتم تجميع كافة الشيكات والكمبيالات المستحقة للمنشأة، واعتمادها من الإدارة التنفيذية.
10. حساب رأس المال:
توثق قيمة رأس المال بشكل تفصيلي ومعتمد من الإدارة، سواء كان نقدياً أو عينياً.
11. رصيد المخزون:
يُجرى جرد فعلي لكافة أنواع المخزون (الخامات – المنتجات التامة – تحت التشغيل)، ويتم توثيقه رسميًا.
12. المشروعات تحت التنفيذ:
تُحصى جميع الاستثمارات الرأسمالية والتكوين السلعي الجاري، ويُعتمد تقرير شامل من إدارة المنشأة.
13. مصروفات التأسيس:
توثق جميع الأصول الثابتة والمتداولة بالتكلفة التاريخية، مع اعتماد من الإدارة المالية.
14. الحسابات الوسيطة:
يفترض أن تكون قيمتها صفرية، وإن وُجدت أرصدة، يجب أن تكون معتمدة ومبررة من قبل إدارة الشركة.
ختامًا
تُعد هذه الخطوات حجر الزاوية في أي عملية استلام مالي محاسبي ناجحة، وتُسهم في ضمان انتقال سليم وعادل للبيانات المالية، وتعزز من الثقة والمصداقية بين كافة الأطراف داخل المنشأة.
Share This News